현금흐름표

회계

현금 흐름표는 재무 제표 중 하나이며 현금 흐름 및 이에 상응하는 금액의 출처와 용도에 대해 보고합니다.

현금 흐름은 캐스케이드 형식으로 표시되며 표시된 정보는 공식화 연도와 이전 연도를 나타냅니다. 또한 가능한 교차 메모리 주석에 대한 열도 포함합니다.

현금 흐름표에 포함된 정보는 해당 연도에 회사가 수행한 모든 영수증 및 지불을 반영합니다. 이것은 일년 내내 현금(징수)의 출처와 그 현금의 사용(지불)에 대한 광범위한 정보를 제공하기 위한 것입니다.

현금 흐름은 현금 및 기타 이에 상응하는 유동 자산 계정의 현금 유입 및 유출입니다. 현금은 기업의 은행에 예치된 재무부 및 은행 예금으로 간주됩니다. 현금으로 전환할 수 있는 금융 상품은 다음 세 가지 요구 사항을 충족하는 경우 현금으로 간주할 수도 있습니다.

  • 취득 당시의 만료일은 3개월을 초과하지 않습니다.
  • 그 가치에 큰 변동이 있을 위험은 없습니다.
  • 그들은 일반적인 재무 관리의 일부로 간주됩니다.

현금흐름표에는 재무부의 내부이동이 포함되지 않으며, 이에 상응하는 유동자산으로 간주되었던 취득대금, 상각비 또는 금융자산도 포함되지 않습니다.

현금 흐름표 계산 방법

현금 흐름표의 공식화를 위해 직접 및 간접 방법이 사용됩니다.

  • 직접방식 : 징수와 납입이 속하는 주요범주를 기준으로 하여 징수하여 정산한다. 이 방법을 사용하면 다른 범주에서 파생된 수치가 총액으로 표시됩니다.
  • 간접법: 손익계산서의 이익을 기점으로 공식화한 후, 장부의 유효잔액에 도달할 때까지 조정 항목으로 디버깅합니다.이 방법은 실제로는 더 복잡하고 일부 조정 항목은 실제 현금 이동을 나타내지 않기 때문에 덜 사용됩니다.

직접 방법에 의한 현금 이동의 분류

현금 이동의 분류는 세 가지 통화 흐름을 기반으로 합니다.

  • 영업 활동에서 파생: 수익과 비용을 발생시키는 회사의 주요 활동에서 파생된 현금 흐름(수금 및 지불)입니다.
  • 금융 활동에서 파생됨: 이는 회사가 발행한 증권 또는 금융 기관이 부여한 자원의 제3자가 취득한 징수와 상각 또는 반환에 대한 지불입니다. 배당금 형태로 주주에게 지급하는 것도 이 범주에 속합니다.
  • 투자 활동에서 파생됨: 이는 비유동 자산(무형 자산, 자재, 부동산 투자 등)의 취득에서 파생된 지불과 매각, 상각 또는 만기에서 파생된 비용입니다.

현금흐름표의 목적

현금 흐름을 알면 회사에 대한 매우 중요한 정보를 제공할 수 있습니다.

  • 회계 정책을 측정하고 발생할 수 있는 문제를 예측하기 위해 회사 관리자에게 매우 유용한 정보를 제공합니다.
  • 이를 통해 금융 및 투자 정책을 개선할 수 있습니다.
  • 회사가 가용 현금을 어떻게 자본화를 통제했는지 알면 도움이 됩니다.
  • 미래의 흐름을 예측할 수 있습니다.
  • 이자와 배당금, 부채를 지불할 수 있는 능력.
  • 생산 주기의 변화 파악

현금을 통제하는 목적은 나가는 돈을 프로그램하기 위해 들어오는 모든 돈을 관리하는 것입니다. 회사는 단기 자금 시장 자산, 재무부 어음, 레포, 초과 현금과 같은 유동 자산에 현금을 투자할 수 있으며 현금 및 등가물로 회계처리됩니다. 따라서 엄격한 재무 관리는 회사의 성공을 촉진할 것입니다.

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